60 konto. "Leverantörsskulder" - 60 poäng

De mest aktiva rörelse hantering av finansiella flödet sker i uppgörelser med företag leverantörer. Omsättningshastigheten av tillgångar, befintliga skuld indikatorer, förekomsten av böter är kriterierna för att utvärdera bolagets solvens. Alla dessa positioner utvärderas potentiella partners innan avtal.

Kontoplan som används för redovisning

För korrekt drift av redovisningsorganisationer, ledande räkenskapshandlingar och skattehandlingar, skapade en enda standard kontoplan. Alla använda affärstransaktioner registreras i motsvarande position. Att öka effektiviteten av program de är indelade i grupper beroende på destination. Forum för att interagera med företagets motsvarigheter börjar med 6, betalningar till leverantörer - med 60, med köparna - 62 mm beskrivs gruppen består av passiva och aktiva passiva konton, som speglar de finansiella flödena under ingått ekonomiska kontrakt ...

Utmaningarna redovisningssystem beräkningar med entreprenörer

Analys av den ekonomiska aktiviteten i företaget, effektiviteten och lönsamheten i sitt arbete utvärderas på många kriterier. Dessa inkluderar spårning av finansiella flöden i bosättningar med leverantörer. Redovisning med 60 ger information som gör det möjligt att utföra följande uppgifter:

• Kontroll av tillståndet hos skulder till entreprenörer och leverantörer av varor och material (information som är relevant både för ägarna och för tillhandahållande av tillförlitliga finansiella rapporter).
• Bildning av information bas. På grundval av sin omsättning kommer tracking hastighet. Det används i bildandet av chefs rapporter.
• Kontroll över efterlevnaden av avtalsförpliktelser, timing, volym leveranser och betala för dem.
• Schemaläggning av betalningar till leverantörer i fördelningen av ekonomiska resurser.
• Utesluta möjligheten av brott mot lagen och övervakning av sena betalningar.

Kontonummer 60

60 som används av företag som den balansräkningen, oberoende av den valda passiv doseringssystemet, de organisatoriska och juridiska former av aktivitet. Den är utformad för att återspegla informationen för var och en av de leverantörer och entreprenörer. Grunden för början av kontot är följande:

• ingåendet av ett avtal om leverans av varor och material, de viktigaste anläggningstillgångar, immateriella tillgångar;
• tillhandahållande av tjänster av olika slag (verktyg, reparationer och underhåll av byggnader, anläggningar, maskiner och utrustning);
• transport av varor;
• utförande av byggentreprenader och så vidare. d.

Den standardiserade planen av konton för redovisning kallas av 60 "Utbetalningar till leverantörer och entreprenörer." Generaliserade syntetiska registrering bevaras för alla organisationer. För analytiker är underkonton. I balansräkningen med 60 det återspeglas i kumulativ form och indikerar beloppet av skulder av alla leverantörer och entreprenörer. Analytisk redovisning av korrekt och objektiv information måste utföras på en enskild motpart eller kontrakt.

Dokumenthantering 60 konto

används av 60 för bildandet av hemgård med företags motsvarigheter. på den rörelsen beror på mottagandet av följande dokument:

1. Faktura, fraktsedel är dokument för framväxten av skuld företag för material som levererats eller tjänster eller annullering förskottsbetalning. Faktura och fraktsedel är också den logiska grunden för bildandet av bokinköp (momskvitto).
2. Betalningsorder eller krav på kontoutdrag tjänar till att släcka de skulder till entreprenörer och leverantörer.
3. Uttag slip, partiell eller total eliminering av skulden i kontanter, genom kontantbetalaren organisationer.
4. Slutförande certifikat, som undertecknas av båda parter, tas som utgångspunkt för utbetalning av det belopp som anges i avtalet.
5. Credit order bärs av 60 bank vid återkomsten av ett förskott betalas tidigare återbetalning av fordringsbelopp kontant till leverantörsföretagen.

När tillförseln av varorna utan det faktum att mottagandet av dokumentet också reflekteras på registren. Vid tidpunkten för presentationen av fakturor med 60 justerat för skillnaden mellan det bokförda värdet av råvarupriser och de handlingar som lämnats in.

För att redogöra för transaktioner 60

Balans, passiv 60 visar bekostnad redovisning härrör från bolaget sina fordringar till entreprenörer. Balans i början och slutet av perioden, som regel, krediteras. Av enskilda leverantörer kan vara en debetbalans vid förskottsbetalning enligt avtalet. I överensstämmelse med kontot 60 debet lån kan vara av följande konton:

• 07, 08 - inköp, modernisering, utstationering av anläggningstillgångar;
• 10, 15 - material, mottagna varor från leverantören;
• 19 - momsbeloppet registreras i transportdokument;
• 20, 23, 25, 26 - verk av utomstående organisationer, kostnadsökningen kan hänföras till primär, sekundär produktion, allmänna eller omkostnader ;
• 41 - inköpta varor;
• 43, 44 - en ökning av transaktionskostnaderna på grund av tillhandahållandet av tjänster av entreprenörer;
• 50, 51, 52, 55 - återbetalning av kontanter eller icke-kontanta tillgångar från leverantören (överskjutande belopp, vilket gör en del av förskottet som ett resultat av att det är omöjligt för tillhandahållande av varor eller den sänder partner i fråga om kvalitet eller andra skäl, reglering av kundklagomål);
• 60 - offset tidigare betalats i en summa förväg;
• 66 - släckning av kortfristigt lån (lån) på grund av tilldelning av kontraktet,
• 76 - mängden av påståenden som gjorts av köparen;
• 79 - paraplyorganisationen betalat in filial eller dotterbolag av varor och material;
• 91,2 - växelkurs (negativ) skillnad enligt beräkningar med hjälp av valuta avfärdas som övriga kostnader.

D operation på kontot 60

Debetkonto speglar transaktioner i samband med avvecklingen av leverantörsskulder på en viss motpart. Betyg 60 inlägg på debet i överensstämmelse med följande punkter:

• 10, 15 - den avkastning som erhållits från köparen av varor och material;
• 50 - betalning av fakturan eller återbetalning av befintliga skulder genom kontant företag kontanter,
• 51 - kontantlösa överföring från nuvarande eller andra konton;
• 52 - beräkning av leverantörerna valuta (enligt villkoren i kontraktet);
• 55 - utbetalning av medel låsta upp vid leverans (pengar som tidigare överförts från uppgörelsen eller andra konton i organisationen för en särskild remburs vid stranden av mottagaren det belopp som föreskrivs i fördrags skyldigheter undertecknats av båda parter);
• 60 - kredit förskott tidigare;
• 66 - släcka skuld till entreprenörer på bekostnad av kortsiktiga lån;
• 76 - Överlåtelse av skuld uppdragsavtal till förmån för en tredje enhet;
• 92 - nedskrivning av konton som anges i följande fall: tidens gång, avskaffandet av de kreditföretag, skillnaden växelkursen omvärdering skuldbeloppet, de påföljder som föreskrivs i kontraktet.