Snabb förhållande: formeln för balansen. solvensindikatorer

Ett av tecknen på den finansiella stabiliteten i företaget är att betala. Om företaget kan betala sina kortsiktiga skyldigheter när som helst genom att använda de likvida medlen, anses det vara lösningsmedel.

Denna artikel diskuterar de begrepp som likviditet, strukturen av analysvåg, formler snabb förhållandet, och den nuvarande absoluta likviditet.

Företagets solvens

Den viktigaste indikatorn solvens av företaget är bristen på förfallna leverantörsskulder och tillgången på bytesbalansen tillräckliga medel. Dessa villkor kommer att genomföras om mängden likvida medel i bolaget överstiga summan av dess kortfristiga skulder vid en bestämd tidpunkt.

Nuvarande solvens analysera data om finansiella flöden: Kassaflöden bör omfatta genomförandet av nuvarande åtaganden. Framtida ekonomiska undersökts med likviditetsindikatorer.

Balans likviditet blad - förmåga företaget att vända sina tillgångar till kontanter för att betala tillbaka finansiella åtaganden. krävs mindre tid för denna operation, desto högre likviditet tillgången. I detta fall bör behandlingsperioden inte överstiga den period för genomförandet av åtagandet.

Likviditeten i bolaget - mer rymlig koncept. Det kan definieras som förmågan hos företag med hjälp av interna och externa källor att söka betalningsmedel för att betala av sina skyldigheter.

uppgiftsanalys

Likviditetsanalys på företaget genomförs för att kontrollera och korrekt hantering av företaget solvens. I samband med denna analys utvärderas:

• likviditet av omsättningstillgångar i företaget;
• likviditet resten av företaget som helhet;
• solvens företaget för närvarande och i framtiden;
• företagets övergripande politik som syftar till att upprätthålla den föreskrivna solvens;
• utsikterna för utveckling och rekommendationer för att ta itu med de potentiella negativa faktorer.

gruppering av tillgångar

För att analysera likviditeten i balansräkningen, är det nödvändigt att jämföra tillgångar och skulder i bolaget. För enkelhetens skull att dela in dem i flera grupper, det vill säga det är en analytisk balans.

balansräkningens tillgångar, beroende på deras grad av likviditet är indelade i 4 grupper.

• Gruppen A1 avser absolut likvida medel. I denna kategori anges finansiella placeringar (kortfristiga) och kassaflöden. Balansräkningen är en linje med koderna för 1240 och 1250.
• Gruppen A2 omfattar tillgångar, kan vars genomförande tar en relativt kort tid. Dessa inkluderar kundfordringar (i balansräkningen kod 1230). Även i vissa källor till A2 gruppen omfattar övriga omsättningstillgångar. I denna grupp, likviditeten beror på solvens motparter, formerna för betalning och betalningshastighet.
• A3 grupp innehåller långsamt realiserbara tillgångar. I denna kategori ingår lager av varor och material, work in progress, moms. För att omvandla deras monetära kontanter kommer att behöva lite tid. I balansräkningen till A3 gruppen ingår rader med koder 1210, 1220 och 1260. Vissa författare inkluderar i denna kategori och anläggningstillgångar (kod 1150).
• Slutligen gruppen hänvisas till A4 de mest illikvida tillgångar. Hela avsnitt I redovisning balans (kod 1100).

kategorier Sheet

Samtliga skulder i balansräkningen är uppdelade beroende på hur brådskande deras inlösen i gruppen:

• Genom P1 gruppen kallas mest angelägna skyldigheter som är antagen till kortsiktiga skulder till anställda i organisationen, budget och extrabudgetary fonder, entreprenörer och leverantörer, etc. (Kod 1520).
• Gruppen P2 omfattar kortfristiga skulder. kortfristiga lån (kod 1510) kan hänföras till denna kategori övriga skulder (Kod 1550).
• Gruppen P3 inkluderar långfristiga skulder (kod 1410).
• P4 gruppen inkluderar permanenta skulder inklusive medel på eget kapital (koder 1300, 1530, 1540).

likviditetskvoter

Förutom de absoluta värden används relativa indikatorer på bolagets solvens. Skilj absoluta nyckeltal, snabb och övergripande likviditet.

Överväga absolut Förhållande. Det återspeglar andelen kortfristiga skulder som ett företag snabbt kan löna sig på grund av de för närvarande tillgängliga medel. Beräknat som förhållande av A1 till summan av P1 och P2. Det höga värdet på detta förhållande indikerar att bolaget kommer att betala sina skulder med hög sannolikhet.

Nästa förhållande - värdet av strömförhållandet. Han visar hur företagets kortfristiga skulder omfattas av omsättningstillgångar. Indikatorn anses vara följande: omsättningstillgångar (A3 + A2 + A1) dividerat med kortfristiga skulder (P1 + P2). Ju högre poäng, desto större förtroende för borgenärerna att skulden kommer att regleras.

Slutligen graden av kassalikviditeten - är i själva verket det mellanliggande värdet. Det bidrar till att bedöma hur företaget kommer att lösa sina skulder (kortfristiga) i de fall där det inte finns någon möjlighet att förverkliga reserverna.

Dessa likviditetskvoter beräknas inte bara för internt bruk i företaget, men även för externa användare.

Beräkningen av kassalikviditeten

Beräkning av snabb-förhållandet är enligt följande: summan av A1 och A2 divideras med summan av P1 och P2. Som sätts i täljaren: Cash + finansiella placeringar (kortfristiga) + fordringar. Nämnaren är summan av kortfristig upplåning, leverantörsskulder och andra skulder.

Med användning av de kodrader på balansen av formeln snabb förhållandet är som följer:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Vi beräknar koefficienten för exemplet med ett fiktivt företag balans. mätenhet - tusen rubel ..

Enligt balans formel är snabb förhållande på 2016/12/31 staden ser ut så här:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Likaså vi beräknar index för 31.12.2015 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Beräkningen visar att likviditeten i företaget växte snabbt.

standard~~POS=TRUNC värde~~POS=HEADCOMP

I den ekonomiska litteraturen, anses värdet av snabb förhållandet vara normalt i intervallet 0,5-1 och högre. Emellertid kan hastigheten variera beroende på bransch och de områden där bolaget är verksamt. Således kommer indikatorn att vara 0,4-0,5 för detaljhandeln.

Analysen bör vara uppmärksamma inte bara på det totala värdet av indexet, men även strukturen av dess komponenter. Sålunda kan en betydande del av likvida medel vara fordringar, vilket är svårt att återhämta sig. I detta fall är hastigheten för den snabbförhållandet anses vara ett värde större än ett.

Den ryska lagstiftningen innehåller ett antal normativa värden. Så i Order of the Ministry of Economy № 118 från 18.10.1997 den rekommenderade mängden av snabb likviditet enheter och uppåt med en förklaring att de lägre värden i bolaget måste ständigt arbeta med gäldenärer att förhindra brottslighet kostnad.

Statsrådets principbeslut № 52 30.01.2003, det givna värdet av koefficienten för jordbruksproducenter - 1,2-1,5.

riskanalys

Med bolagets solvens i samband med begreppet likviditetsrisk. Det avspeglar sannolikheten för att företaget-låntagaren inte uppfyller sina betalningsförpliktelser i sin helhet och i rätt tid.

Likviditets riskbedömning utförs på basis av redan grupper av tillgångar och skulder som diskuterats ovan. Risken är högre, är mindre än på befintliga skyldigheter den lägre likviditeten i tillgångarna och betalningsperioden. Totalt tabell framgår nedan:

Sådan gruppering visar grafiskt den andel av likvida medel och skulder i den totala strukturen. Därefter görs en jämförelse utförs av tillgångar och skulder värden inom en riskgrupp. Denna relation visar typ och likviditetsrisk zon, där det finns ett företag

Så, balansräkningen anses vätska om följande olikheter:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - är att det inte finns någon risk i sådana relationer.

Likviditet anses tillåten i ett förhållande av A1

Förhållandet A1

Slutligen, när ojämlikheter A1

rön

Likviditeten speglar graden av solvens företaget. I analysen till att använda olika metoder att få en mer fullständig beskrivning av företaget och den faktiska finansiella ställning.

Med gruppering metod utgör en analytisk våg.

Med hjälp av data från saldot formeln quick ratio, ström och absolut likviditet, dra slutsatser om dynamiken i förändring av indikatorer på tillgångar och skulder, likviditet av balansposter, enligt de resultat som erhölls med medelvärden reglerings- och industri.

Det är viktigt att notera att analysen bestäms av likviditeten i företaget betalningsförmåga bara på kort sikt (upp till 12 månader).