Planen för bankkonton. De viktigaste delarna och funktionerna

Planen för bankkonton - en numrerad lista av bokföringsposter, som enligt positionsnumret 385-P reflekteras olika verksamheter.

Positionsnumret 385-P har ersatt positionsnumret 302-P och gäller från 1 januari 2013. Alla kreditinstitut i Ryssland måste behålla sina räkenskaper i enlighet med detta dokument.

Enligt den allmänna definitionen av banken är en organisation samla medel på inlåningskonton, insättningar, svarar för efterföljande överföring av fysiska och juridiska personer i form av krediter för en avgift och avkastning basis. Eftersom bankerna måste föra noggranna register i samband - hur länge och som fick pengar, liksom - hur länge och till vem de utfärdas, är bankkonto skiljer sig från den gemensamma organisationen av planen genom ett stort antal positioner. Planen för de bankkonton som innehåller cirka 18-20 gånger fler konton.

Planen för de kommersiella bankkonton innehålla en redogörelse för den 2: a och 1: a ordning, där den senare består av tre siffror och ange de aggregerade redovisnings artiklar. En andra ordningen bestå av att räkna räkningar 1:e ordning med tillägg av sekvensen förlängning. De genomförde en mer detaljerad syntetiska bokföringstransaktioner.

Planen för bankkonton inkluderar flera huvuddelar:

• Avsnitt 1, tillägnad kapitalkontot. Här registreras de medel som överförs till banken dess grundare, reservfonder, balanserad vinst överkurs, avslöjade förlust. Konton kan vara antingen aktiv (banken måste pengar eller så är hans egen) och passiva (banken har en skyldighet att någon organisation eller person).
• Unit 2, där ädelmetaller registreras, kontanter. I kontot och reflektera övervägande aktiv fynd kontanter och ädelmetaller i en viss behandlingssteg (i kontor, bankomater, på ett sätt som ädelmetaller - på ett sätt i mynt, särskilda konton et al.). Passiva konton öppnas för kunder som håller ädelmetaller i banken.
• Avsnitt 3, redogöra för interbankbetalningar. En stor del återspeglar alla relationer mellan kreditinstitut, inklusive icke-hemmahörande banker och centralbanken i den ryska federationen.
• Avsnitt 4, för att återspegla transaktioner med kunder. Den innehåller reflektionsverksamhet med kunder, inklusive redovisning av medlen på kontona, register över insättningar, lånade medel, lån och andra placeringar, förfallna lån, leasingverksamhet och andra.
• Avsnitt 5 är avsedd att återspegla posterna för transaktioner med derivatinstrument, värdepapper. Här registreras mängden av deras egna bankernas investeringar i aktier, obligationer, växlar av andra organisationer med uppdelningen av placeringstillgångar i statliga myndigheter, kreditinstitut, privata företag, liksom fördelningen av investeringar i värdepapper från utländska företag och myndigheter. Svarar övervägande aktiv. Dessutom är det registreras värdepapper utgivna av banken (bankskulder).
• 6 § att redogöra för de olika fonderna och egendom. I de inspelade investeringar i intresseföretag och dotterbolag ett kreditinstitut, i aktier i olika bolag, anläggningstillgångar och mark, bosättningar med gäldenärer och borgenärer (leverantörer, entreprenörer, personal och andra.).
• § 7, där resultaten av verksamheten återspeglas. Här är konton som är avsedda att återspegla de intäkter och resultat, kostnader, inkomstskatter och andra.

En plan för bankkonton inkluderar kapitlet "B", där förutom reflekterade verksamhet överförs till förtroende förvaltning av egendom, chefen för "B" (utanför balansräkningen konton) som krävs för att återspegla de värden som inte har någon direkt relation till tillgångarna i banken, inklusive: brev av värdepapper (aktier och tredjeparts emittenter), transaktioner med valutavärden (kontroller för insamling, valuta, accepterade för undersökning, etc ..), terminsaffärer, uthyrning, leasing, derivat och andra. och chefen för "D" (konto depå) de erkända värdepapperstransaktioner i kvantitativa termer.