Motparts skatt. Problem motparter. Federal Tax Service: motparts verifiering

Motpart - En av de viktigaste deltagarna i transaktionen. Han förutsätter de skyldigheter i enlighet med det undertecknade avtalet. Var och en av undertecknaren av avtalet kommer att vara motpart i förhållande till den andra sidan av transaktionen.

riskbedömning

Rätt val av motparten har en inverkan på höger om betalaren att uppnå en skatte avdrag för moms. I detta sammanhang är det särskilt viktigt i slutet av transaktionen en manifestation av flit.

Nyckeln kontrollmyndigheten av Federal Tax Service i området av skatter och avgifter. motpart Kontroll av IRS genomförs i ett automatiserat system.

Körning det fungerar är som följer. Systemet jämför skatteavdrag som betalaren anges i sina inköp, med uppgifter om fakturan säljaren - skatt motpart.

Om det senare inte lämna in en deklaration eller inte återspeglas i boken försäljnings uppgifter om transaktioner eller andra betydande brister gör kontrollmyndigheten fordringar till köparen.

kontrollmyndigheter i Förbundsskattemyndigheten under inspektioner skall beakta uppsättning omständigheter som kan vara mottagningsbevis av betalaren otillbörliga fördelar.

Varje enhet som bedriver affärsverksamhet bör förstå riskerna. När du väljer en affärspartner, bör en hel del uppmärksamhet ägnas åt de konsekvenser som kan uppstå efter det att vissa transaktioner.

förordningar

Tax kontragenty- "falska" kan orsaka betydande skada och betalaren, och staten som helhet. Syftet med dessa skrupelfria partners - skatteflykt. Betalare, i sin tur, måste bevisa giltigheten av fördelarna med hänsyn till kostnader eller återbetalning av moms.

Organ Federal Tax service för kontroll i verksamheten regleras av bestämmelserna i resolutionen från plenum nummer 53 (från 12 oktober. 2006). Detta dokument beskriver de viktigaste funktionerna i skadlig skatte motpart.

När det gäller skattebetalarna, kan de dra nytta av offentligt tillgängliga kriterier för oberoende riskanalys som används av kontrollmyndigheterna i valet av platser för kontroller på fältet.

allmänna rekommendationer

Så att inte bli en partner till oroliga företaget? Skatt har utvecklat ett antal rekommendationer för betalarna.

För det första innan ingåendet av transaktionen är nödvändigt att begära kopior av:

1. Holy Island registreringen.
2. Charter.
3. Holy Island registrerings med skatteinspektionen.

Det är också tillrådligt att få ett utdrag ur registret, samt ett intyg frånvaron av skatteskulder till budgeten för motparten.

Dessutom kan du begära information om tillståndet i partnerns storlek, finansiella ställning, och kostnaden för OS (anläggningstillgångar), goodwill, arbetserfarenhet. Alla dessa åtgärder anses vara due diligence.

rättsvetenskap

Det sägs att domstolarna finns det ingen enighet om behovet av att bekräfta den faktiska verksamheten i skatte företaget.

Vissa myndigheter tror att för erkännande av integriteten hos betalaren är inte tillräckligt bekräftelse på juridisk person status partner.

Separata domstolarna anser att det är nödvändigt att se till att skatten är verkligen en motpart för att uppfylla villkoren för transaktionen. I synnerhet förklara exempel måste du se till att det finns kvalificerad personal, rätt utrustning, fordon, andra tillgångar, tillstånd som krävs för att reglera åtagandet.

Vissa domstolar tillräcklig bekräftelse på statlig registrering av betalaren att uppfylla kraven i due diligence. Till exempel, vissa myndigheter tror att genomförandet av ett anställningsavtal - är inte det enda sättet att locka arbetare. De anställda kan arbeta och avtal av civil karaktär.

Om bekräftas av verkligheten i de genomförda affärer, domstolar fastställa ofta integritet betalaren om den enskilde defekter dokumentation.

juridisk rådgivning

Om ett utdrag ur det register som skatte motpart, är det lämpligt att verifiera informationen i det med data som publiceras på IRS webbplats. Vissa skrupelfria partners att förfalska ett dokument.

Använda FTS tjänster

Sök TIN - det vanligaste sättet att bekräfta integriteten hos partnern. På den officiella hemsidan finns det en särskild inspektion formulär. Webbplatsen FTS Sök INN utförs på nätet och tar bara några minuter.

måste väljas på motsvarande sida "Legal enhet" eller "Individual entreprenör" / "bonde (bonde) ekonomi (KFH)." Ytterligare som faktiskt administreras INN.

Kontrollera entreprenören skatten kan skicka en skriftlig begäran. Domstolar anser en sådan åtgärd som due diligence.

På webbplatsen för skatten, kontroll motparts INN kan du också få information:

• på namnet på den juridiska personen;
• registrerade adress företaget;
• datum för statlig registrering;
• CAT;
• BIN;
• upphörande av verksamheten (om det faktum och datum);
• ogiltigförklaring av registreringen.

Från platsen kan du ladda ner och skriva ut ett utdrag ur registret. Den innehåller data:

• storleken på aktiekapitalet;
• grundare;
• typer av motparter (OKVED);
• personer som har rätt att agera på uppdrag av partner utan tillstånd.

Information bas skatten på motpart innehåller en komplett förteckning över uppgifter en lista över som finns i storleksordningen finansministeriet № 115N (dec 5. 2013). Informationen uppdateras dagligen.

Om det okända individuella identifikationsnummer, kan utföras på plats skatterevision entreprenör vid namn.

ytterligare ansökningar

Som framgår av ovanstående information, kommer platsen att hitta skatte motpart inte vara svårt. Dessutom finns på webbplatsen följande information:

1. Har entreprenören dokumentation för registrering av charter ändringar eller USRLE data.
2. Var beslutet om likvidation, minskning av aktiekapital, omorganisation, förvärv Ltd 20% av kapitalet i ett annat företag, och så vidare.
3. Huruvida beslutet fattades om entreprenören uteslutning från registret som oreglerad.
4. Finns det i de verkställande organ partnerföretag diskvalificeras personer.
5. Har partnerns registrerade Ogiltig adress, gjorde ett samband med honom på den adress som anges i registret.
6. Om entreprenören lämnar över skatterapportering. Det sägs att deklarationen inte är noll indikerar partnerns pålitlighet.
7. Inte presentera information om regissören / grundare i en databas på personer som har avsagt ledarskap / deltagande i företaget.

Det bör sägas att vissa domstolar tar ståndpunkten att skillnaden mellan de faktiska och juridiska adresser kan inte i sig hinder att agera tidigare i avdrag.

Uppgifter om deltagande av en partner i tvister

För att få denna information är nödvändig för att studera en kort fil fall nätet DIG. Databasen innehåller information om samtliga fall skilje, inklusive tvister om innehållet.

För mer information du behöver för att använda en speciell sökfunktionen. I den finns en "medlem av fallet." Kan ange namn, BIN eller tenn och klicka på knappen "Sök". Systemet kommer att utfärda en förteckning över de fall med inlagor och information om det nuvarande skedet av processen.

Information om konkursförfarandet

För att undvika konflikt med skattekontroll motparts behov av att lära sig så mycket som möjligt. Se till att din partner är inte i något skede av konkurs är möjligt att registrera uppgifter om de faktiska omständigheterna i juridiska personer aktivitet. Du kan också hitta annan information. Till exempel har registerdata om värdet på tillgångarna i JSC på balansdagen.

verkställighets process

För information om att i förhållande till partner inte inrättats verkställighetsförfarande finns på webbplatsen för FSSP. Sajten är en form av databassökning. Få information, juridiska personer och på entreprenören.

Kontrollera dina behörigheter

Vissa domstolar pekar på behovet av att bekräfta förekomsten av entreprenörer licenser. Naturligtvis skall tillståndet vara de enheter som är licensierade aktivitet.

Få information om myndighetens webbplats, som utfärdar dokumentet. Det sägs att han kommer att vara deras för varje typ av licens. Till exempel i Rospotrebnadzor kan hitta information om licenser som utfärdats om verksamheten inom området för användning av strålkällor.

Ekonomiskt ansvar partner

Den viktigaste rättsakt som bör vägleda tidigare fungerar PBU, godkänd genom beslut av finansministeriet № 34. Som anges i den 89: e stycket i denna förordning, är årsredovisningar Enterprise Document öppet för alla berörda parter. Dessa omfattar bland annat följande:

• banker;
• investerare;
• köpare;
• fordringsägare;
• leverantörer och så vidare.

Dessa personer får lagligen inte bara för att bekanta sig med årsredovisningen, men också att göra utdrag ur eller kopior. I sin tur, företag skyldiga att ge tillgång till information till berörda parter.

Information om årsredovisningen som tillhandahålls av organisationen fri att Rosstat.

registret Provider

Potentiella entreprenörer, naturligtvis, inte får delta i inköp för kommunala och statliga behov. Däremot kan inte uteslutas sannolikheten för detta.

Advokater rekommenderas att kontrollera motparten i registret över orätt leverantörer. Databasen upprätthåller och uppdaterar FAS.

Referenser är föremål för undertecknandet av avtalet

Många domstolar anser att det är ett obligatoriskt steg för erkännande av flitig betalare. Om det inte passera, kan du förlora målet.

Till exempel, om patienten har fått all information och dokument, men inte uppfyllt de befogenheter person som undertecknar kontraktet på uppdrag av ett företag, kommer det att ligga till grund för erkännandet av den orättvisa betalare.

I vissa fall, under rättegången, representanter för entreprenörer överge sina signaturer på dokumenten. I sådana situationer utsedd grafologisk undersökning. Trots att ärendet kan lösas utan den.

Trots många domstolar är av den uppfattningen att den visuella jämförelsen av de väggmålningar och betalaren representativa mätresultat inte kan fungera som en tillräcklig grund för erkännande av det faktum att tidningarna undertecknades av felaktig person.

viktig faktor

Vissa domstolar erkänner betalare orättvist om en behörig företrädare för partner vid tidpunkten för undertecknandet av avtalet är död eller hans krafter upphört.

Andra domstolar har ansett att det senare fallet inte kan indikera mottagandet av otillbörliga fördelar, om före registreringen av transaktionen deltagarna bestod av långa ekonomiska förbindelser.

expertråd

du måste kontrollera innan du skriver kontrakt och andra viktiga dokument:

1. Det är inte en stor sak för företaget.
2. Har partner representant auktoritet upphörde. Deras term definieras i fullmakten eller företagets charter.
3. Inte begränsat till om de ingående dokument befogenheter chefen för den upphandlande företaget, vars värde överstiger värdet av stadgan eller enligt lag.

En begäran om att skatten

Det har redan sagts ett par ord om det. Låt oss betrakta begäran mer i detalj.

En begäran skickas till IRS på adressen registreringspartner.

Tingsrätterna bekräftade skyldighet för tillsynsmyndigheterna att svara på begäran och att tillhandahålla information som en del av informationen inte är relevant för skattesekretess (art. 102 i skattelagen). Men vissa myndigheter betonar att vägran att bevilja IRS uppgifter påverkar rättigheter betalaren som deltar i att få avdrag.

Vissa domstolar i fall indikerar att betalaren, att kunna skicka en förfrågan till inspektionen, inte gör det. Men i praktiken finns det fall då domstolen kommer fram till att ämnet inte kunde verkligen gäller inspektion av adressregistrerings partner på grund av hans brist på en sådan effekt (de har skattemyndigheten).

Som advokater, även om betalaren kommer att nekas tillgång till den begärda informationen, det faktum att behandlingen kommer att vara bevis på existensen av diskretion. Experter notera att det är mer ändamålsenligt att hänvisa ansökan personligen på IRS, eller skicka det med rekommenderat brev med anmälan. I det första fallet kommer sidan vara en kopia av begäran till kontrollorganet stämpel mottagit ansökan, medan den andra - kommer att meddelas att begäran har tagits emot.

slutsats

Såsom framgår av det ovanstående läget av domstol om omfattningen av aktiviteter som krävs för att verifiera integriteten hos partnern, är mycket olika. Föreskrifterna i detta fall finns det ingen lista över åtgärder som ska vidtas för att göra betalaren för att bekräfta din due diligence.

Det sägs att närvaron av någon funktion som inte klass fungerar oftast som en barriär för erkännande av en skatteförmån ogrundad. En uppsättning kriterier i sin tur orsakar ofta kontrollmyndigheterna larmade och domstolarna - för att avgöra till förmån för skattebetalarna.