Hur man fyller kassaflödesanalys: ett exempel på fyllning, fylla order, regler, föreskrifter

En av de redovisningsstandarder, som årligen ger upp i statistiken - detta kassaflödesanalysen. Detta dokument speglar data på tillgången på likvida medel, källorna till deras förekomst och riktningar för användning. Vi anser i detalj hur man fyller kassaflödesanalysen.

krav

Rapporten speglar betalningar och kvitton på kassakonton och likvida medel. De senare är mycket finvlozheniya som lätt kan förvandlas till kontanter, men det kan ändras något kostnaden. Alla organisationer som bokföring, måste ta kassaflödesanalysen. Provet är fylld med en revisor, måste du ange till slutet av det första kvartalet året efter rapporteringen.

Vi anser i detalj vilka artiklar som inte ingår i dokumentet:

• mängden av byteshandel;
• investera i likvida medel;
• valutatransaktioner;
• mottagandet av pengar på banken, överföra pengar mellan konton, som inte förändrar den totala mängden tillgångar.

När du fyller i rapporten alla trådar som tilldelas de nuvarande finansiella och investeringsverksamhet. I det första fallet det återspeglar det ekonomiska resultatet av den ordinarie verksamheten i den andra - i samband med förvärv av anläggningstillgångar. Betalningar som förändrar kapitalstruktur och upplåning avser finansieringsverksamheten. Nästa kommer att ges instruktioner för slutförandet av rapporten om kassaflödet, som beskrivs i detalj, vilka mängder komma in i var och en av raderna.

kollapsade indikatorer

Standardformuläret innehåller inte radnummer. Om ett dokument levereras i statistiken koderna måste lägga ner på egen hand, baserat på finansministeriet Order №66. I andra fall numrerade artikeln är inte nödvändigt.

Vissa flöden kvittas. Till exempel, om de inte längre präglar verksamheten entreprenörer än företaget självt. Dessa verksamheter omfattar:

• kassaflöden agentprovisioner i samband med betaltjänster;
• Mervärdesskatt och punktskatter;
• kvitton från motsvarighet förknippad med återbetalning av räkningar för uthyrning.

Vid närmare eftertanke rullade moms måste ange skillnaden mellan de belopp som erhållits från motparter, och anges som delbetalning. Dessa siffror kan visas i ledningarna:

• 4119, om moms noterade leverantörer och budgeten är mindre än den mottagna från kunder och från budgeten,
• 4129, om moms listade leverantörer och budget, mer än från kunder och från budgeten.

funktioner

• Rapporten återspeglar inte hela listan av kassaflöden. Samma operation kan delas in i flera kategorier. I det här fallet, till en enda betalning delas upp i separata transaktioner.
• Rapporten är fylld med tusentals. Eller miljoner. Rub.
• Om medel tas emot i utländsk valuta är rapporten lagrade mängden, översatt till ryska rubel på växelkursen på dagen för mottagandet av betalning. Om antalet liknande verksamhet, är priset som noteras i andra valutor tillstånd, stort, kan du använda genomsnittskurs.
• Var noga med att återspegla de kassa motsvarande tillgångar som ändrar priset och kan säljas när som helst.

hatt

Första sak i rapporten innehåller information om organisationen: företagsnamn, momsregistreringsnummer, typ av verksamhet. Fortsätta att göra saldon i redovisningen och i handen vid periodens början. Alla strömmar delas in i tre grupper (ström, investeringar och finansiella transaktioner), där var och en är dessutom uppdelad i inkomster och utgifter. Hur man fyller kassaflödesanalys? Bredvid varje artikel två kolumner angivna. I den första ( "3") trädde belopp under rapporteringsperioden och i den andra ( "4") - den tidigare.

Den löpande verksamheten

Den främsta källan till medel i organisationen är pengar av köpare och leverantörer. Därför, i linje (s.) 4111 återspeglar mängden av intäkter och erhållna förskott netto moms och punktskatter. Denna information kan erhållas från hastigheten på DT-konton för att beräkna de mest likvida medel (50 till 58) och KT62 (76).

Belopp som mottagits hyra, royalties och andra provisioner exklusive mervärdesskatt anges på s. 4112. Om den vanliga aktiviteten av organisationen är leasing av egendom bör dessa belopp ingå i intäkterna. På s. 4113 anges intäkter från försäljning av finvlozheny och övriga intäkter redovisas som en separat post (4119). I den här artikeln, särskilt innehålla:

• återbetalning av lån till de anställda;
• återlämnande av tidigare oanvända handkassa;
• finansiella resultatet av valutatransaktioner;
• ränta på skuldinvesteringar.

Totala intäkter registreras i 4110. p. Här är första delen utfärdade redovisningsstandard kassaflödesanalys.

Tillvägagångssättet liknar påfyllning av utgifterna. Först anger det belopp som betalats till leverantörer av råvaror (4121). Data är tagna från balans, i synnerhet de belopp som anges på omsättningen KT50 (51, 52) och DT60 (76). Överföring av pengar via motparterna reflekteras av 91/2, och pengar som spenderas ansvariga personer. Vidare indikerar rapporten mängden betald lön (4122). Dessa data är hämtade från posterna DT70 KT51. För att spegla den ränta på skulder tilldelas en separat sida. 4123.

Det belopp som betalas till skatt på vinster med samma namn som anges i p. 4124. Summan av alla andra skatter utom indirekt, sociala försäkringar redovisas till s. 4129. Nästa visar den totala kontanta kostnader (4120) och det ekonomiska resultatet från den löpande verksamheten (4100). Här är hur man fyller i kassaflödesanalysen av räkenskaperna för balansen.

Investeringsverksamheten: intäkter

I processen kan organisationen köpa och sälja anläggningstillgångar. Kassaflöden från sådana operationer bör göras i kassaflödesanalysen. Det ifyllda provformen ges nedan.

I den andra delen av rapporten visar erhållen utdelning (s. 4214), intäkter från försäljning av aktier i andra företag (s. 4212), finvlozheniya. Information som tas från revolutionerna DT50 (52, 58) och 76 delar CT erhållen utdelning. För att bestämma den faktiska mängden finvlozheny behov av dessa transaktioner belysa de belopp som utförts av underkonto "Ränta på noterna." Rapporten innehåller också information om återbetalning av lån som beviljats (s. 4213), som tas från hastighets DT50 KT58. Separat tilldelade mängden av annat (s. 4119), och den totala omsättningen (s. 4210).

Investeringsverksamheten: utgifter

Separat det belopp som anslås till köp av räntebärande värdepapper, lån (s. 4223), finvlozheniya (s. 4222), om den ränta som betalas till innehavare av aktier och obligationer (s. 4224), andra betalningar (s. 4229). Ytterligare markerade raden för att visa mängden av kostnaderna. Informationen på grundval av vilka in uppgifterna i artikeln tas ur cirkulation av DT58.

Här är hur man fyller i kassaflödesanalysen i det andra avsnittet.

Finansiell verksamhet: intäkter

Information om kassaflödena i samband med förändringar i kapitalstrukturen införs i den tredje delen av redovisningsstandarden "Rapport över kassaflöden". Tillvägagångssättet för att fylla densamma som tidigare. Först ange hur mycket som tas emot av företaget på kredit (4311). Information är hämtad från hastigheten på KT66 (67) DT50 (51). Lånebeloppet, utfärdade en revers särredovisas (4314), liksom ägarna av insättningar i rapportperioden (4312, 4313) och andra transaktioner (4,319) och de totala intäkterna (4310).

Finansiell verksamhet: kostnader

Information om kassaflöden som syftar till inlösen av skuldebrev i centralbankens skuld är återbetalning av lånet redovisas i s. 4323. Uppgifterna är hämtade från hastigheten på DT66 (67) och KT50 (51). Separat återspeglar mängden utdelning (4322), övriga kostnader (4329).

resultat

I s. 4400 visar den totala balansen som erhålles genom att addera summan av p. 4100, 4200 och 4300. Ett negativt värde anges inom parentes. Vidare visar den:

• Fond balans i början (4450) och slutet (4500) av verksamhetsåret.
• Monetära värdet av effekten av den kurs mot rubeln (4490).

Så här formaliserad kassaflödesanalys av företaget. Den ifyllda blanketten ska lämnas till den federala Tax Service i samband med årsbokslutet. Denna regel gäller för alla organisationer som leder redovisning, med undantag för ideella organisationer. Små företag, vars resultat kan förstås utan betänkande får inte ge information.

Hur man fyller kassaflödesanalys med den direkta metoden?

01.01 Bolaget har balanser på box office (3000 RBL). Och på det bankkonto (60000 RBL).. Det är nödvändigt att dra kassaflödesanalysen. Termer fyllning beskrivits ovan.

I linje "i början av året Balance" betalat summan av 3 + 60 = 63 tusen rubel ..

För den aktuella perioden, fick organisationen 1,77 miljoner rubel .. i form av betalning från kunder och en annan 472 tusen. gnugga. i form av förskott. Dessa data är hämtade från posterna DT50 och DT50 KT62 KT62. Rapporterar the line "Inkomster från försäljning av" (sid. 4111) indikerar den mängd moms 1770-270 + 472-72 = 1,9 miljoner. Rub.

Under den aktuella perioden, fick organisationen statligt stöd till ett belopp av 70 tusen. Rub. Medlen användes för att köpa råvaror som krävs för tillverkning av produkter. Återstoden av dessa transaktioner bekräftas inlägg:

DT51 KT86 - fick medel från budgeten.

DT86 KT98 - stod för förutbetalda kostnader.

Eftersom statligt stöd ökar IC, är dessa belopp redovisas i den andra delen av rapporten i "övriga intäkter" (s. 4119).

Under året överfördes bolaget till leverantörer 944 tusen. Rub. Data hämtas från DT60 ledningar KT51. Detta belopp exklusive mervärdesskatt anges på s. 4121. Dessutom, från kassaregistret 150 tusen. Rubel utfärdades för betalning av personalens löner. Data hämtas från DT70 ledningar KT50. Detta belopp tas upp i sidan. 4122.

Under året har de anställda i organisationen ekonomiskt stöd till ett belopp av 210 tusen. Rubel tillhandahålls. Data hämtas från DT73 ledningar KT50. Denna betalning är relaterad till den nuvarande verksamheten och visas i "andra betalningar".

Den anställde har återvänt oanvända medel ansvariga till kassören i mängden 10 tusen. Rub. Under samma period, från leverantörer in straffet för kontraktsbrott av försäljning av varor till ett belopp av 210 tusen. Rub. Dessa operationer är utformade för att balansera inlägg: DT50 KT71 (76). Mängden av det fina och ansvarig organet 220 tusen. Rub. ingår i "övriga intäkter". Här är hur man fyller i kassaflödesanalysen på den del av transaktionerna från den löpande verksamheten.

Under året sålde organisationen maskinen och byggnaden. Intäkterna från transaktionen uppgår till RUR 1.180.000 .. Det har också genomförts centralbanken till en annan enhet värd 40 tusen. Rub. Dessa transaktioner registreras i balansen trådbundna DT51 KT60 (76) för en total mängd av RUR 1.220.000 .. I rapporten, är dessa transaktioner registreras vid s. 4211 (i den mängd av den realiserade drift utan moms) och 4222.

80 tusen. Rubel fördes för den aktuella perioden LLC. i form av ett lån. Data hämtas från DT51 ledningar KT58. Detta belopp anges på s. 4213.

OS förvärvs fast tillbringade 885 tusen. Rub. Data hämtas från DT60 ledningar KT51. Andra organisationer beviljades lån till ett belopp av 60 tusen. Rub. Data hämtas från DT58 ledningar KT51. Dessa två operationer är införda i ledningarna 4221 och 4223.

Under rapportperioden har organisationen fått ett kortfristigt lån på 12 tusen. Rub. (DT51 KT66). Detta belopp redovisas på s. 4223. Företaget tog också tillbaka ta ett banklån på $ 320 tusen. Rub. Siffrorna är hämtade från hastigheten DT66 KT51. Denna operation registreras s. 4323.

Kassaflödesanalys: reglerna för att fylla budgeten Betalningar

Kassaflöden relaterade till moms, är det nödvändigt att visa minimeras. Den totala mängden skatt beräknas på hela verksamheten, men visas i samband med den aktuella transaktionen. Mängden av skatter och avgifter som anges i budgeten, uppgick till 360 tusen rubel: NPP - 130 tusen rubel, moms - .. 210 tusen rubel, andra skatter - .. 20 tusen rubel .... Alla dessa belopp redovisas i balansräkningen DT68 ledningar KT51. I rapporten belopp i s. 4124 (240 tusen. Gnid.) Och 4129 (20 tusen. Rub.).

Hur man fyller kassaflödesanalys: ett exempel på att fylla de sista raderna

Totalt kassaflöde från investeringstransaktioner (4200) beräknas genom att subtrahera från summan av alla medel som erhållits och tillbringade i volym. Preliminära siffror bör vara "ren" från moms:

+ 1000 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tusen. Rub.

Moms på finansiella transaktioner har inte varit rörelse. . Därför leder ström som lagras i sidan 4219, är:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tusen. Rub.

Återstoden av finansiella transaktioner är följande:

12 + 70-320 = -238 tusen. Rub. Detta belopp redovisas i rapporten inom parentes.

Skillnaden mellan alla intäkter och kostnader (843 + 310 till 238 = 915 tusen. Rub.) Återspeglas i artikeln "Slutbetalning för perioden." Separat uppgav vid årsskiftet fond balans. Han är:

63 + 915 = 978 tusen. Rub.

Här är hur man fyller i kassaflödesanalysen. EXEMPEL fylla representerad på fotot på.

Hur man skall fördela momsen?

Alla inkomster och utgifter av medel behöver "rensa upp" av skatten innan du fyller i rapporten. Denna process orsakar svårigheter i revisorer. Inte alla momskonton redovisas separat. För att inte göra misstag i beräkningarna, är det nödvändigt:

• fördela de årliga mängder varv av DT62 (60) KT51;
• den resulterande siffran multipliceras med 18/118, belysa sålunda moms;
• resterande belopp kommer att "rensas" från skatten.

Denna metod för beräkning är lämplig endast entreprenörer som säljer varor som omfattas av 18% -s' takt. Hur kan man hantera med produkter som tillhandahålls en 10% ränta, och en som inte är undantagna från moms? I sådana fall är det nödvändigt att dela upp flöden med olika hastigheter av operationer:

Den resulterande summan av moms = moms + mottog beloppet från budget - Listed moms - betald moms.

Beräkna skillnaden och kommer att "rensa" kassaflöde från en viss verksamhet:

• Ett positivt tal spelas in på sidan 4119 .;
• Negativt belopp återspeglas i fästena på s. 4129.

Inte alla revisorer följer algoritmen. Om moms flöden i rapporten inte är separerade, bör detta anges i förklaringen.

Hur att återspegla lön?

S. 4122 listar alla lönetillägg. Frågan är om du vill sätta i denna plats, med undantag för löner, semesterlöner och bonusar, och personliga inkomstskatt och sociala avgifter? Vissa experter tror att reflektera över sidan 4129. I denna uppdelning kan du se som skickade pengar i den här artikeln måste du ange endast omsättning DT70 KT50 (51) och överförings mängd personlig inkomstskatt, avgifter och andra skatter :. Anställda eller budget. Andra tror att s. 4122 måste visa alla betalningar i samband med lönelistan. Sedan kan du avgöra hur mycket det kostar att organisera "innehåll" anställda. Båda alternativen har en rätt att existera. Behöver bara ange i förklarande not återspeglar den valda ruttinformation.

NPP

För att korrekt fylla i formuläret, måste du bestämma hur transaktionen var en vinst, som är källan för betalning av inkomstskatt under året, och sedan, beroende på de resultat som uppnåtts för att mata in data. Oftast inkomstkälla var intäkter från den ordinarie verksamheten. Därför skattebeloppet redovisas till s. 4124.

medel

Hur man fyller kassaflödesanalys i relation till mycket likvida finansiella investeringar? Till att börja med låt oss ta itu med dem exakt vilka tillgångar hör till denna kategori. Likvida medel - är banken räkningar, avistainlåning och andra tillgångar som lätt kan omvandlas till kontanter, men risken för prisändringar. Återstoden av värdena anges på s. 1250. Samma belopp bör överföras till rapporten.

Organisationen kan registreras på balansen av tillgångarna, vars pris är utställda i valutan i ett annat land. I det här fallet, hur man fyller kassaflödesanalys? Exempel på inmatning av data om transaktioner i utländsk valuta.

Principen för utformning liknar balansen av fyllning av rapporten. Valutavärden återspeglas i form №1 med en hastighet av konverterings rubel på transaktionsdagen. Vid de belopp dollar och balanserar euro i redovisningen i början av året (s. 4450) och i slutet (s. 4500), behovet av att ange växelkursen den 31 december. Skillnaden, som erhålls efter omräkning, är det nödvändigt att återspegla den vikta sidan 4490. Om likvida medel och remburser i utländsk valuta på organisationen inte beräkningarna genomförs genom följande formel .:

P. = 4490 Annual omsättningar DT50 (52) KT91-1 - årlig omsättning KT50 (52) DT91-2.

Kontrollera riktigheten i beräkningarna kan vara på följande formel:

P. 4500 = Sida. 4450 - Sidan. 4400 - Sidan. 4490.