Kassalikviditet och andra finansiella nyckeltal.

Före varje ekonomichef nödvändigtvis uppstår problemet att bestämma den ekonomiska situationen i bolaget. Det, i sin tur, utvärderas ur olika synvinklar, varav en av de viktigaste utvärderingen av likviditet. För detta ändamål utvärderar likviditet balansräkningen, samt likviditetskvoter beräknas. Beräkningen är värt att titta mer i detalj.

Det första steget bestäms av strömkvoten (aka - den totala täckning), som beskriver organisationens förmåga att betala kortfristiga fordringar på bekostnad av omsättningstillgångar. Således, för att avgöra är det nödvändigt att dela upp värdet på omsättningstillgångar till ett belopp av kortfristiga skulder. Under praktiken bestämdes det att normalvärdet för denna parameter måste motsvara intervallet 1 till 2 gånger mer korrekt, använd inte allmänt accepterade normer och enskilda industristandarder eller ens visst företag. Beräknar räntan som krävs för att dela summan av kortfristiga skulder och värdet av lager av standard kortfristiga skulder. Dessutom är ett övergripande beläggning den övre gränsen för en sådan parameter som den snabbförhållandet.

För beräkning av detta förhållande, som också kallas en mellanliggande täckningsgrad, dela upp omsättningstillgångar, som utesluter inventeringar, i mängden av kortfristiga skulder. Quick likviditet bestämmer i vilken utsträckning företaget har möjlighet att betala sina skulder, om alla fordringar debiteras. Nedre gräns indikator - 1, och den övre, såsom redan nämnts - den totala täckningsförhållandet.

För en korrekt bedömning av den ekonomiska situationen är det nödvändigt att mer exakt beräkna kassalikviditet. Detta kan åstadkommas genom att utesluta från beräkningen av de minst likvida medel, men införandet av mer vätska. Om företaget på sina produkter levereras på ett förbetalt grund bör denna andel ingå i beräkningen. Å andra sidan, till illikvida investeringar och efterskott logiska ignorera, eftersom de kommer att snedvrida den verkliga bilden.

kassalikviditet återspeglar inte företagens förmåga att omedelbart lämna tillbaka sina skulder, så är det nödvändigt att beräkna index absolut likviditet. Det bestäms genom förhållandet av de mest likvida medel företaget, det vill säga, dess korta placeringar (exklusive icke-vätska) och kassa, och mängden av de mest akuta skyldigheter. I enlighet med Western erfarenhet bör företaget kunna omedelbart återbetala 20-25 procent av deras visstids skuld, men ryska företag sällan nå denna nivå. Begränsad tillgång till mycket likvida värdepapper, liksom ofta underlåtenhet att följa med betalningen disciplin satt genomsnittliga nivån på denna indikator i den ryska verkligheten på samma nivå på 0,1.

För betalning av skulder, kan företaget vidta en sådan åtgärd som varulager till salu. Fraktionsstorlek skyldigheter, som kommer att behandlas i detta fall bestäms av koefficienten av likviditet samla in pengar. Normalt sträcker sig från 0,5 till 0,7.

Chef för företaget ekonomiavdelningen ska noggrant övervaka nivåerna av likviditetskvoter, bör särskild uppmärksamhet ägnas åt exakt beräkning av kassalikviditet. För en mer fullständig bedömning av läget är det vettigt att skapa en balans av likviditet, samt för att beräkna andra finansiella nyckeltal. Om dessa eller andra indikatorer inte uppfyller normerna, eller ha en negativ trend, är det nödvändigt att identifiera orsakerna till detta och vidta åtgärder för att stabilisera situationen.