Så här fyller du i avsnitt 6 2-PIT: steg för steg guide

Order № MMV - 7/11/450 Federal Tax Service i Ryssland den 14 oktober 2015 godkändes av anmälningsblankett: beräkning av personskatt i form av 6NDFL, som beräknades och hölls från individer under rapportperioden. Deklarationen på den godkända blanketten är obligatorisk att fyllas i och skickas till Skatteinspektionen för alla skattemyndigheter (företag, organisationer, företag och enskilda entreprenörer).

Rapport om blanketten 6-NDFL: Leveransvillkor, struktur

Rapporten på blankett 6НДФЛ överförs kvartalsvis till skatteinspektionen. Tidsfristen för leverans är den sista dagen i den månad som följer rapporteringsdatumet. Om detta datum faller på semester, lördag eller söndag är det acceptabla datumet för inlämning av rapporten nästa arbetsdag efter en helg eller en semester.

År 2017 ska beräkningen av rapporten lämnas till skattemyndigheten senast:

• 3 april 2017 (årlig beräkning för 2016),
• 2 maj 2017 (kvartalsrapport för de tre månaderna 2017),
• 31 juli 2017 (halvårsrapport för 2017),
• 31 oktober 2017 (rapporten för nio månaderna 2017).

Rapporten för 2017 bör lämnas in senast den 2 april 2018.

Brott mot tidsfristerna för inlämnande av rapporter leder till sanktioner från skattemyndigheterna. En skattemyndighet straffas med en bötesbelopp på tusen rubel för varje försenad månad, även om förseningen var bara en dag.

Påföljder finns för felaktig registrering och fel vid beräkningen av 6NDFL. För felaktigheter som upptäckts av skatteinspektörer måste du betala böter på fem hundra rubel.

Denna rapport ger information inte för en viss individ, men generellt för den upplupna och noterade inkomstskatten för alla individer som har fått inkomster i organisationen.

Beräkning av upplupna och återhållna belopp i 6NDFL-rapporten har följande sammansättning:

• Grundläggande information om skattemyndigheten: titel sida
• Summa beräknade indikatorer: avsnitt 1
• Detaljerad information: avsnitt 2

Det är viktigt att känna till reglerna för bildande av avsnitt 1, hur man fyller i avsnitt 2 i rapport 6 om personlig inkomstskatt, titel.

Rapportera 6NDFL: titel

Det första (titelbladet) anger:

• Registreringsdata för skattemyndigheten (namn med avkodning, OCTMO-kod, TIN, CAT, kontaktnummer);
• Information om den rapport som ska lämnas in (namn på formuläret, kod på HLR, bestämmelsekod och skatteperiodens år)
• Uppgifter om skattemyndigheten (kod IFTS).

Titelsidan är certifierad av chefen eller hans representant.

Ett exempel på att fylla i ark nr 1 (titel) visas nedan.

Formulär 6 Personlig inkomstskatt: sammanfattningsindikatorer

Allmänna indikatorer för beräkning och behållning av personskatt i rapporteringsperioden anges i första delen.

Avsnitt 1 föreskrivs för varje skattesats som inkomstskatten beräknades på. Vanligtvis hos företaget tillämpas kursen i 13 procent.

Separat för varje sats i första delen beräknas uppgifterna för det rapporterade kvartalet som beräknas med den sammanlagda totalen för hela skatteperioden:

• Det totala beloppet av beräknad inkomst (tillsammans med utdelningar) och separat utdelningsbeloppet;
• Tillämpade skatteavdrag (det totala beloppet);
• Beloppet av den beräknade, innehas, inte kvarhållen, inkomstskatten som återbetalas av arbetsgivaren
• Antal anställda (fysiska personer som erhållit skattepliktig inkomst).

OBS: Beloppet av den beräknade inkomstskatten är i regel inte lika med beloppet som hålls kvar. Den faktiska hushållningen av inkomstskatt görs vid betalning av den slutliga avräkningen för månaden och faller ofta i månaden för nästa rapporteringsperiod.

Urvalet av fyllning i avsnitt 1 i rapport 6 av personskatt anges nedan.

Värdena för indikatorerna för den första sektionen beror på hur man fyller i avsnitt 2 i personskatten.

Den andra sektionen 6 ndfl: de grundläggande kraven

2 avsnitt 6 ndfl - informationstabell. Här anges den kronologiska ordningen:

• Alla verksamheter för beräkning av inkomster som betalades under rapportperioden (under kvartalet) med obligatorisk uppgift om periodiseringsdagen.
• Beloppet av intjänad inkomstskatt från varje betald inkomst med angivande av datumet för avhämtning.
• Det faktiska datumet för överföring av inkomstskatt till IFTS.

Information om varje inkomst som erhålls i den andra delen av formuläret indikeras av block:

• Datum och inkomstbelopp som faktiskt mottagits av anställda - gr. 100 och gr. 130 respektive
• Datum och belopp för den återköpta skatten (från det belopp som anges i artikel 130) - gr. 110 och gr. 140 respektive
• Maximal period för överföring av inkomstskatt till budgeten (för denna typ av inkomst) - gr. 120.

Blocken upprepas så många gånger som inkomstskattavdrag gjordes.

2 avsnitt 6 Personlig inkomstskatt (ett urval av redovisning) presenteras nedan.

Grundreglerna för att fylla den andra sektionen är 6NDFL

Några allmänna tips om hur du fyller i avsnitt 2 i deklarationen 6 i personskatten anges nedan.

Kassaflöden som betalas i rapporteringskvartalet, men inte föremål för inkomstskatt, framgår inte av rapporten.

I form av 6NDFL visas inkomstbeloppet före beskattning, det vill säga det reduceras inte av inkomstskatten.

Informationen som anges i den andra delen av formuläret överensstämmer inte med informationen i den första sektionen. Liksom i första delen ges de sammanlagda totalen för hela skatteperioden, inklusive rapporteringskvartalet, och i det andra - endast rapporteringskvartalet.

Om inkomster har inkommit samma dag som har olika tidsfrister för att betala personlig inkomstskatt till budgeten, då i formuläret anges de i olika linjer.

I linje 120 anges tidsfristen för överföring av inkomstskatt enligt Ryska federationens skattelagstiftning. Om skatten överförs före tidsfristen, i gr. 120 återspeglas inte det faktiska betalningsdatumet, men det högsta tillåtna ND.

Speciellt är det nödvändigt att vara uppmärksam i en situation där betalning av inkomst och överföring av skatt faktiskt gjordes på sista kvartalet. Datumet för betalning av skatten till budgeten ska anges i enlighet med skattelagen, och detta kommer redan att vara datum för nästa rapporteringsperiod. Följaktligen bör en rekord över operationen återspeglas i nästa kvartal.

Om intäkterna i företaget betalades endast en fjärdedel eller en gång om året, redovisas rapporten för det kvartal som intäkterna betalades och obligatoriska under nästa kvartal i år.

Och i den här situationen, hur man fyller i avsnitt 2 i blankett 6 för personlig inkomstskatt - var inkomsterna endast betalda under andra kvartalet? För första kvartalet kan rapporten inte överföras (eftersom det är med nollindikatorer), är det nödvändigt att lämna in en rapport för andra, tredje och fjärde kvartalet. I det här fallet fylls endast den första sektionen i rapporten för tredje och fjärde kvartalet.

Hur man fyller i 6 Personlig inkomstskatt: linjer 100-120

Informationen i linjerna 100-120 beror på typen av avgifter.

Tabellen som gör att du kan bestämma hur du fyller i avsnitt 2 i avsnitt 6 i personskatten är som följer.

Typ av inkomst	Faktum. UTFÖR. Av inkomst Page 100	Håll datum Inkomstskatt Page 110	Fristen för betalning av en liknande skatt Till budgeten Sidan 120
löner, Premie och tilläggsbetalningar	Sistone. Månadens dag överladdning. zar.platy	Betalningsdag	Nästa dag efter dag listade. Eller betalning På lönekontoret
Semester, betalning Broschyrer nerudosp.	Dag för betalning av semester Och betalning av icke-arbetsbok förmågor	Dag för betalning av semester, Och betalning av lakan Oförmåga att arbeta	Den sista. Månadens dag. UTFÖR. Semester och Broschyrer nerudosp.
Slutlig beräkning Vid uppsägning från anställd	Uppsägningsdag	Betalningsdag. Beräkning med uppsägning.	Nästa dag för På eftermiddagen vägde ut. Slutlig avräkning
Inkomst till naturen. formen	Dag för överföring av inkomst I naturen. formen	Närmare. Betalningsdag Övriga intäkter	Nästa dag för På eftermiddagen vägde ut. Av inkomst
Dagligen per dygn över gränsen	Den sista. Dag i månaden, I katten. Förskottsrapporten utfärdas	Närmaste. Betalningsdag Övriga intäkter	Nästa dag för På eftermiddagen vägde ut. Av inkomst
Material nytta av Ekonomi. till%	Den sista kalendern. Dag i månaden, i arbetsavtalet.	Närmaste dag för utfärdandet Övriga intäkter	Nästa dag för Under dagen Avkastning av inkomst
Pr. Inkomster som inte är relaterade till löner	Dag mottagen. inkomster, belönas.	Dag mottagen. inkomster, belöna.	Dagen efter Inkomstgenerering, belönas.
Belönas. På Serviceavtal entreprenör	Dag anges. Till det personliga kontot Eller kontantuttag ersättning entreprenör	Övergångsdag Eller utfärdande av kontanter. belöna.	Nästa för Betalning av Ersättning dag

Upprätta den andra sektionen 6NDFL: data för rapporten

Så här fyller du i avsnitt 2 6 nd? Beräkningen är baserad på de ursprungliga uppgifterna från LLC "Lampochka."

Under fjärde kvartalet. 2016 mottog företaget 14 inkomster:

• Tolv personer som arbetar enligt anställningskontrakt
• En grundare av LLC (inte en anställd av LLC "Lampochka");
• En designer som arbetar i LLC enligt ett civilrättsligt kontrakt för tillhandahållande av tjänster.

Vid företaget finns det arbetande personer som har rätt till vanliga avdrag för inkomstskatt.

Två anställda under år 2016 fick standardavdrag för barn :

• Petrova N.I. - inom 10 månader från årets början för 1 barn 1 400 rubel x 10 månader = 14 000 rubel
• Morozov E.N. - I nuvarande 3 månader från början av året för tre barn - ((1400 x 2) + 3000) x 3 månader. = 17 400 rubel
• En anställd under år 2016 fick en standardavdrag som ogiltig: Sidorov A.V. - 12 månader från årets början var avdraget 500 x 12 månader. = 6000 rubel.

För att fylla i avsnitt 2 för att beräkna 6 Personlig inkomstskatt för fjärde kvartalet utan svårighet. 2016, använder vi följande hjälpbord. Det återspeglar beloppet av betalningar, skatteavdrag, upplupna och betalda skatt i fjärde kvartalet.

datum av Av inkomst	datum faktisk mottagare (poäng) Av inkomst	datum Höll tillbaka Personlig inkomstskatt	Datum för överföring Num Personlig inkomstskatt	Den sista Dagens termin banköverföring Personlig inkomstskatt	Typ av mottagna belönas. (Inkomst) I rubel	summa Av inkomst I rubel	summa Skatten avdrag I rubel	undanhållit Personlig inkomstskatt I rubel
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	lön För september (Graduate. beräkning)	300 tusen	1900	((300 000 + 150 000) -1900)) x13% = 58253, var 150.000 Redan pay.avans för 1 halv september
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	Förskott för 1 polo- skuld oktober	150 tusen
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	nytta I tid netrudosp	24451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Belönas. Enligt kontraktet Normal display. Av tjänster	40 tusen		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	lön Betalning för Andra våningen. oktober	317 tusen	1900	((317 000 + 150 000) -1900) x13% 60.463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	säljande	37428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Lönenivån. betalning För den första halv november	150 tusen
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata För den andra halv november	320 tusen	500	((320000 + 150.000) -500) x13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata För den första golv. december	150 tusen
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	utdelning	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Gåvor i inte CASH. formen	35 tusen	28 tusen (4000h7)	910 ((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194.560

Tabellen visar de gåvor som ges till sju anställda vid nyåret.

År 2016 fick dessa anställda inte materialhjälp och andra gåvor.

Exempel på att fylla den andra sektionen 6NDFL

Enligt informationen som anges i tabellen ovan kommer vi att överväga hur du fyller i avsnitt 2 6 Personlig inkomstskatt:

Det första blocket:

• S. 100 - 30.09.2016 s.130-300000;
• Стр. 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
• S. 120 - 12.10.2016.

Andra enhet:

• Page 100 - 2016/10/20 s.130 - 24451,23 .;
• Page 110 - 2016/10/20 s.140 - 3183 .;
• sidan 120 -. 2016/10/31.

Tredje block:

• Page 100 - 2016/10/25 s.130 - 40000 .;
• Page 110 - 2016/10/25 s.140 - 5200 .;
• sidan 120 -. 2016/10/31.

Fjärde block:

• Page 100 - 2016/10/25 s.130 - 40000 .;
• Page 110 - 2016/10/25 s.140 - 5200 .;
• sidan 120 -. 2016/10/31.

Femte block:

• sidan 100 - sidan 130 31/10/2016 - 317000 .;
• Page 110 - 2016/11/11 s.140 - 60.463 .;
• sidan 120 -. 2016/11/14.

Sjätte block:

• Page 100 - 2016/11/11 s.130 - 37428,16 .;
• Page 110 - 2016/11/11 s.140 - 4866 .;
• sidan 120 -. 2016/11/30.

Sjunde block:

• Page 100 - 2016/11/30 s.130 - 32000 .;
• Page 110 - 2016/09/12 s.140 - 6103 .;
• sidan 120 -. 2016/12/12.

Åttonde block:

• Page 100 - 2016/12/26 s.130 - 5000 .;
• Page 110 - 2016/12/26 s.140 - 650 .;
• sidan 120 -. 2016/12/27.

Den nionde enhet:

• Page 100 - 2016/12/27 s.130 - 35000 .;
• Page 110 - 2016/12/27 s.140 - 910 .;
• sidan 120 -. 2016/12/28.

2 Avsnitt 6 PIT: formande, fyllmönsterrapport noll

Rapport 6NDFL krävs för att ge skatte medel: företaget (organisation) och SP, betala ersättning till privatpersoner. Om det under kalenderåret PI eller företaget inte deklareras och betalas inte inkomst anställda och ledde finansiell verksamhet, kan beräkningen av noll formen 6NDFL inte hyra IRS.

Men om en organisation eller enskilda företagare ger noll beräkning, då IRS krävs för att acceptera det.

Inspektörerna inte znyut IRS att organisationen eller enskilda företagare under rapportperioden inte bedriva finansiell verksamhet, och inte en skatt agent, och väntar beräkningen på blankett 6NDFL. Om rapporten inom två veckor efter den sista tidsfristen inte kommer att levereras, då IRS har rätt att blockera ett bankkonto och sätta straff IP eller organisationer som inte klarar rapporten.

För att undvika problem med IRS revisor har rätt att lämna in en deklaration 6NDFL (tomma värden) eller skriva till IRS informationsbrevet.

Provet framställdes för leveransrapport med noll priser som anges nedan.

Prov brev till IRS rapporten noll kan ses nedan.

Fyllning 6 PIT: en algoritm åtgärder

För att underlätta arbetet med att slutföra den andra delen 6NDFL beräkning är nödvändigt:

1. Plocka upp alla pengar order att betala personlig inkomstskatt i rapporteringen kvartal.
2. Plocka upp alla order betalnings för överföring av inkomster till anställda och förbrukningskontantteckningsoptioner, emission av intäkterna från kassan, lägg dem i kronologisk ordning.
3. Skapa ett stödbord för det ovan beskrivna exemplet
4. Information om varje typ av inkomster i en tabell för att fylla, enligt uppgifter i avsnittet "Så här fyller 6NDFL. 100-120 linjer"
5. Från den fyllda hjälp bord att ta informationen för beräkning av avsnitt 2 6 PIT.

Varning:

• Linje 110 anger den dag då den anställde faktiskt betalats inkomster (även om lön eller annan inkomst betalas ut senast den dag som fastställts av skattelagen).
• PIT inte hålls på förskottsbetalning.
• Linje 120 är fäst gräns tidpunkten för överföring av skatt till budgeten efter typ av inkomst snarare än den faktiska dagen för överföringen inkomstskatt (även om skatten är noterat senast den dag som fastställts av skattelagen).
• Linje 140 är fäst mängd beräknad inkomstskatt på inkomster som betalas (om inkomstskatter inte helt listade som inte finns upptagna, är det fortfarande stämplas skatt som borde ha tagits upp).

Den andra delen 6 av personlig inkomstskatt. Situation: det är omöjligt att hålla inne skatt

Så här fyller 2 6 § personliga inkomstskatten, när man ska hålla inkomstskatten från den anställde inte är möjligt?

Fysisk person intäkter in natura (till exempel en gåva), men i framtiden hade han inga kontantbetalningar.

Arbetsgivaren är inte möjligt att undanhålla och överföra till budgeten inkomstskatten på inkomster som utfärdats i fysiska termer.

Som fyll avsnitt 2 6 PIT i denna situation, som anges nedan:

• s.100 - dagen för utfärdandet av inkomster in natura;
• s.110 - 0;
• s.120 - 0;
• s.130 - inkomster i reala termer (belopp);
• s.140 - 0.

Beloppet inte undanhållit inkomster listas under första förklaringen på s. 080.

slutsats

6 Deklaration om personlig inkomstskatt - rapport för nya revisorer. När det är fullt finns det ett stort antal frågor, inte alla detaljer beaktas och återspeglas i de rekommendationer som ges av skatten. Förklaring och klargörande om tvistefrågor regelbundet ges i den officiella bokstäverna i Federal Tax Service i Ryska federationen. 2017 ger inte för förändringar i rapporteringsformer och regler för dess fyllning. Denna artikel återspeglar hur man fyller 2 § 6 i personlig inkomstskatt i de flesta vanliga situationer, har resulterat algoritmen att utarbeta den andra delen av beräkningen framgångsrikt tillämpats i praktiken.

Lycka till i leveransen av rapporter!