Balansräkning: en förklarande not till balansräkningen. Form, mönster

I enlighet med PBU 4/99 "BU", vinst och kapitalflöden kompletteras med anteckningar. Är inget undantag och balansräkning. De förklarande anmärkningarna till balansräkningen - är en del av den årliga rapporteringen av företag. Den ger detaljerad information om intäkter och kostnader.

om dokument

En förklarande not är en del av de finansiella rapporterna. Unified formen för sin fullbordan där. I allmänhet bör dokumentet innehåller information som speglar resultatet av planerade mål. Note är gjord av resultaten av de finansiella rapporterna och lämna ut information om den redovisningsprincip elementen. På grundval av material under förutsättning att det kan upprätta en plan för framtida utveckling.

struktur

De förklarande anmärkningarna till balansräkningen finansinstitution ska lämna följande uppgifter:

1. Karakterisera huvudsakliga typer av aktiviteter, liksom de viktigaste faktorerna för arbetet.
2. Display antagit metoder för redovisning rapport.
3. För att ge en jämförande beskrivning av de nuvarande och tidigare perioder.
4. I fallet med dessa skillnader ger information om orsakerna till deras förekomst.

Grunden för slutförandet av uppgifter - balansräkningen. De förklarande anmärkningarna till balansräkningen innehåller 19 avsnitt. Låt oss undersöka dem närmare.

Information om organisationen

1. Ägande och namnet på den juridiska personen.
2. Adress.
3. Det genomsnittliga antalet anställda på balansdagen.
4. Sammansättningen av de kontrollorgan.
5. Information om grundarna.
6. Mängden kapital.
7. Information om revisorerna.
8. Tillgång till licenser.
9. Ledningsstruktur.
10. Mängden betalas i verksamhetsåret skatter.

Information om redovisningspolicy

Anteckningen visar följande data:

• regler för registrering av tillgångar och skulder;
• Orsaker och effekter av politiska förändringar;
• av redovisningsregler data för nästa år;
• specificera de korrigerade data.

De förklarande anmärkningarna till arket institution balans som är koncernredovisningen, bör omfatta dotterbolagen bandmedlemmarna, deras placering, storleken på deras kapital, andel av tillgångar i vart och ett av dem. Konsekvenserna av politiska förändringar som kan påverka finpolozhenie eller andra resultat av organisationen uppskattar kontanter.

Information om tillgångar och skulder

Förklaringar till balansräkningen Vitrysslands innehåller följande information om operativsystemet:

• den ursprungliga kostnaden och mängden ackumulerade avskrivningar i början och slutet av året;
• tids användning av anläggningen;
• metoder för att beräkna avskrivnings;
• rörelse leasade och arbetar i grupper;
• fastigheter, som ligger på statlig registrering av scenen, men tas i drift;
• tillgångs värderingsmetoder;
• nedskrivnings OS som överförs till balanserade vinstmedel.

Fylla i förklarande not till balansräkningen och visas på IBE data:

• metoder inventering bedömning;
• effekterna av förändringar i metoder;
• storlek och förflyttning av tillgångar för nedskrivning av värde.

visar även information om lån och finvlozheniyah:

• tillgänglighet, mognad, förändringar i värdet av skulden;
• typer, löptider utfärdade räkningar och bindningar;
• mängden räntekostnader, som ingår i rörelsekostnader och tillgångsvärden;
• värdet på den vägda genomsnittliga hastigheten;
• metoder för att utvärdera investeringar till sitt förfogande och konsekvenserna av förändring;
• kostnader, typer av centralbanken, lovade;
• värdet av centralbankens och finvlozheny;
• komposition och rörelse njurfunktion tillägg,
• bedömning av skulden för centralbanken och lån med rabatt.

På valuta tillgångar och skulder framgår av en anteckning:

• valutakursdifferenser i samband med ekonomiska resultatet registreras eller på annat sätt;
• Bank of Russia valutakurs på balansdagen.

Analys balansstruktur

Det här avsnittet innehåller en bedömning av den ekonomiska ställningen i bolaget. Den är gjord i enlighet med instruktionerna för kontrollpersoner solvens. Avsnittet analyserar alla typer av likviditet innebär säkerhetsnivån lönsamhet, graden av ekonomiskt beroende och stabilitet.

Den analytiska delen av anteckningen bör innehålla ett förfarande för att beräkna index. Överväga de viktigaste.

1. Nuvarande likviditet - avspeglar nivån på värdepapper med bakomliggande kortfristiga skulder. Det höga värdet på koefficienten indikerar en stadig finsostoyanii:

Cr = A2 (A5 - 640 s.), Där:

• A2 - resultatet av den andra sektionen av tillgången balans (p 290.);
• P2 - resultatet av den femte sektionen av skulder (690 pp.).

2. Förhållandet mellan omsättningstillgångar för att säkerställa - visar vilken del av AB bildade egen bekostnad:

Genom ao = (S3 + p 640 - A1.): A2, vari:

• P3 - den tredje ansvarssektionen; (490 pp.)
• A1 - den första tillgången (Sida 290).

3. koefficienten för säkerhetsskulder - visar organisationens förmåga att betala för skulder efter försäljningen av tillgångar:

Genom KZ = (S4 + (n2 - sida 640).): WB, där:

• P4 - ett resultat passiv sektion 4 (p 590.);
• WB - balansräkning (sid 300.).

Organisationen anses insolvent om inom 4 block förefaller tillfredsställande balansstruktur, vilket framgår av värdet på skuldsäkerhetsfaktor på en nivå över 0,85.

4. Solvens Index visar vilken del av kortfristiga lån, kan företaget betala vid tidpunkten för rapportering:

Och m = (kortsiktig utestående skulden - långsiktiga efterskott): balansomslutningen.

Uppgifter om intäkter och kostnader

Denna del visar information om försäljningsvolymer och geografiska marknader, en del av kostnaderna, tillgången på reserver för framtida utbetalningar, struktur övriga intäkter och kostnader, extraordinära faktorer. Separat ger information om kontrakt som föreskriver icke-monetär form av betalning: deras antal, andelen av intäkterna, metoder för att bestämma värdet på de överförda varorna.

utvärdering aktivitet

Standard form av en förklarande not till balansräkningen innehåller ett avsnitt som visar:

• bredden av marknader, tillgången på export;
• Företagets rykte på marknaden;
• nivå av prestandaindikatorer;
• effektiv resursanvändning.

Förändringar i balans

Om rapportperioden fanns en omorganisation av företaget, är dessa data in i balansräkningen. De förklarande anmärkningarna till balansräkningen skall innehålla uppgifter om orsakerna och omfattningen av förändringarna. Detta avsnitt är också fylld om data ändras i början av året.

affiliates

Utarbetandet av den förklarande anmärkning till balansräkningen ger kartläggning information om tillgänglighet dotterbolag, grundare och ägare:

• en lista över dem;
• naturen av förhållandet;
• Skälen till att tillskriva förbunden;
• typer av verksamheter och metoder för att bestämma priset på dem;
• Andel av aktier.

fakta aktivitet

I det här avsnittet visas information om garantiåtaganden och tvister organisation, deras storlek och storleken på bidraget.

gemensam aktivitetsdata

1. Antal partnerskapsavtal.
2. Mål för verksamheten.
3. Insättningsbeloppet.
4. Tillgångar och skulder, vinst eller förlust för innevarande år.
5. Information om de använda tillgångarna och gemensamma insatser.

segment~~POS=TRUNC

Formatet på de förklarande anmärkningarna till balansräkningen för FSS innebär avsnitt, som visar information om förbund och fackföreningar - under förutsättning att de grundande dokument föreskriver att information om de finansiella rapporterna skall konsolideras:

• lista över enheter;
• den totala mängden av intäkterna;
• vinst eller förlust;
• det redovisade värdet av tillgångar, skulder, investeringar i rörelsetillgångar och immateriella tillgångar;
• avskrivningsvärde;
• andel av nettoresultatet av dotterbolag;
• värdet av investeringar i joint ventures.

Händelser efter balansdagen

I det här avsnittet visar information om de faktiska omständigheterna i ekonomisk verksamhet, som är starkt påverkas av mängden av tillgångar och skulder. De måste öppnas helt. Inte visa data kan påverka beslutet av användare av finansiella rapporter. Händelser som gjorts i noten, men rapporten har inte gjort ändringarna. Bedömning av effekterna i form av pengar är nödvändigt att bekräfta dokument- eller tyder på att detta inte är möjligt.

En kopia av de förklarande anmärkningarna till balansräkningen kan innehålla följande fakta:

• Annonser gäldenären organisation i konkurs;
• Bedömningen av tillgångar, vars resultat bekräftade förändringen i deras värde;
• inhämta uppgifter om finsostoyanii dotterbolag är centralbanken noterat på börsen;
• sälja aktier till ett högre pris;
• Utdelningar förklarade;
• ersättningskrav från ett försäkringsbolag,
• godtagande av domstolens beslut, vilket kräver att en reserv;
• omorganisation, rekonstruktion av organisationen;
• beslut om CB utgivning;
• transaktion i samband med försäljningen av operativsystem,
• brand nödsituation som har orsakat förstörelse av en del av tillgångarna;
• terminering av rörelsen;
• minskning av driftskostnader;
• åtgärder av kroppar av statsmakten;
• oförutsägbara förändringar i valutakurser, tillgångspriser.

statligt stöd

De förklarande anmärkningarna till balansräkningen för läroanstalt och någon annan organisation som får stöd från budgeten ska innehålla information om:

• arten och mängden av kassaflöden och lån;
• målinriktad användning av ekonomiska resurser;
• ouppfyllda villkor för tillhandahållandet av medel och tillhörande skulder.

miljöprestanda

Ett prov av de förklarande anmärkningarna till balansräkningen för företag vars verksamhet har en negativ inverkan på miljön skiljer sig från standarddokumentet. Dessutom ska det anges:

• data som speglar effekterna (utsläpp, avfall);

• Information om nyodling;

• uppgifter om kostnader för miljöskydd.

Information AB

EXEMPEL förklarande noter till balansräkningen presenteras nedan, innehåller information om CBR:

• antalet emitterade och utestående CB, deras nominella värde;
• förflyttning av aktier i början och slutet av perioden;
• Värdet av värdepapper som ägs av JSC och dess dotterbolag;
• tillgängliga reserver och syftet med sin skapelse.

När ytterligare fråga som anges:

• frisättning av orsaken;
• datum;
• försäljningsvillkoren;
• antalet emitterade stamaktier;
• mängden av intäkterna från placeringen.

sektionen 17

Denna post visar data krävs PBU 18/02:

• villkorlig bekostnad (inkomst) av NPP;

• skillnader innebar korrigering av skattebeloppet;

• PNA, IT, SHE;

• orsaker till förändringar i skattesatser;

• mängden av det och det, skrivs av i samband med avyttringen av operativsystemet.

upphörande av aktivitet

Om organisationen är i färd med att avvecklingen är slut balansräkningen levereras till Federal Tax Service. De förklarande anmärkningarna till balansräkningen innehåller följande information:

• Beskrivning likvidations aktiviteter;

• tidpunkten för slutförandet av arbetet;

• Tillgångar och skulder för bortskaffande;

• flödet av medel i den aktuella, investeringar och finansiell verksamhet;

• mängden av intäkter, kostnader, intäkter, förluster före skatt, upplupna NPP;

• annullering av avveckling.

andra indikatorer

De är få, men att släppa dem från kontona är inte nödvändigt:

• konkurrenskraftiga produkter;

• kreditpolicy, kreditvärdighet;

• information om fastigheten, skickas och tas emot i ledningen.

EXEMPEL förklarande anmärkningar till balansräkningen

Förklaringar till balansräkning JSC "Bolaget" för år 2015:

1. Allmän information

Joint Stock Company "Bolaget" registrerade IFTS nummer 5 av Sankt Petersburg 28.10.2010 (vidare CPT, momsregistreringsnummer, intyg om uppgifter statlig registrering, adress.)

Balansräkningen har upprättats i enlighet med de redovisnings- och rapporteringsregler (IFRS).

Lagstadgade fonden: 2 000 000 (två miljoner) rubel.

Antal aktier: 1 000 aktier med ett nominellt värde på 2 000 (två tusen) rubel.

Den vanligaste typen av arbete: att bearbeta mjölk (SNI 15.50).

Grundarna av personer:

Ivanov Andrey Sergeevich - ledamot i styrelsen;

Averin Stepan Pavlovich - ledamot i styrelsen.

2. De redovisningsprinciper

Order på redovisningsprincip nummer 158 som undertecknats av en direktör 25/12/2013 var (kortfattat beskriva situationen: hur man beräknar avskrivningar, värdering av skulder och tillgångar, etc ..).

3. Strukturen av balansen (andelen av varje visat linjebalans och beräknade ändringsindikatorer).

4. Värdering av tillgångar (värdet på fastigheten är relaterad till kapital).

5. Finansiellt Analys (beräknat likviditet marginal, inventering säkerhet, beroende på graden av finansiell och t. D.).

6. Sammansättningen av OS (miljoner rubel.) - för enkelhets skull representeras i form av en tabell.

namn	initial kostnad	avskrivning	redovisat värde
land	1,25		1,25
byggnader	58,3	6,9	51,4
transport	1,3	0,4	0,9
utrustning	32,6	4,9	27,7
inventering	0,4	0,07	0,33

7. Skulder och reserver

På 31.12.2015 skapades en avsättning för semesterlöner till ett belopp av 1,5 miljoner rubel, antalet dagar -. 66, användningen av termen - 2016. Reserv för osäkra fordringar är bildad i mängden RUB 1.687.000. på grund av närvaron av utestående och inte säkrade skulder "Enterprise". Avsättning för minskning av lagervärdet beror inte på att det inte finns några tecken på försämring.

8. Arbete och Lön

för december 2015 släpande löneutbetalningar av 1,79 miljoner rubel. Återbetalningsperiod - 01/15/16, omsättningshastighet - 24,99%, den angivna numret - 166 personer. Den genomsnittliga månadslönen - 20 765 rubel.

9. emitterade och mottagna programvara (indikerade arter).

2016/03/20

Direktör för "organisation" Signatur

slutsats

Enligt resultaten av kalenderår balansräkningen för Federal Tax Service. De förklarande anmärkningarna till balansräkningen upprättats i någon form. Den kan innehålla tabeller och diagram. Det ger en mängd information från redovisningsprinciperna för beräkning av finansiella indikatorer. Det viktigaste kravet - Informationen måste vara korrekt och användbar för användarna.